إسو غير المؤهلين خيارات الأسهم

إيسوس وخيارات الأسهم غير المؤهلة التمييز بين خيارات الأسهم الحافز وخيارات الأسهم غير المؤهلين. هذه الصفحة هي للأشخاص الذين حصلوا على خيارات من صاحب عملهم ولكنهم غير متأكدين من نوع تلقيهم. وهذان النوعان هما خيارات الأسهم المحفزة (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (نكوس). القواعد الضريبية لنوعين من الخيارات مختلفة جدا، لذلك قد يكون من المهم معرفة أي نوع لديك. ملاحظة: الخيارات التي تشتريها من وسيط، أو الحصول على توزيع على الأسهم التي تملكها، ليست في أي من هاتين الفئتين. في هذه المناقشة، نحن نشعر بالقلق فقط مع الخيارات التي تلقيتها لأنك قدمت خدمات للشركة التي تصدر الخيارات. ملاحظة: أحيانا يمارس الموظفون خياراتهم ويبيعون الأسهم على الفور. إذا كان هذا هو الوضع الخاص بك، فإنه لا يهم ما إذا كان لديك إسو أو نكوس، لأن المعاملة الضريبية الخاصة من إسو تطبق فقط إذا كنت تحمل الأسهم لفترة محددة بعد ممارسة الخيار. إذا لم تكن موظفا إذا لم تكن موظفا، فإن الإجابة بسيطة جدا: لديك خيارات غير مؤهلة. وينطبق ذلك على المديرين الخارجيين والاستشاريين والمتعاقدين المستقلين. يمكنك الحصول على إسو كموظف عقد، شريطة أن تعامل كموظف في الشركة التي تصدر الخيارات أو شركة تابعة. ينص قانون الضرائب على أنه لا يمكن إصدار إسو إلا للموظفين (الأشخاص الذين يحصلون على دخل W-2). تحذير: العكس ليس صحيحا يمكن للموظفين الحصول على إسو أو نكو. إذا كنت موظفا من قبل الشركة التي أصدرت الخيارات، أو شركة تابعة لتلك الشركة، تحتاج إلى مزيد من الاستفسار لمعرفة ما هو نوع من الخيارات لديك. الطريقة الأكثر وضوحا لمعرفة أي نوع من الخيارات لديك هو أن نسأل الشركة التي أصدرت لهم. هناك مشكلتين فقط مع هذا النهج. في بعض الأحيان لا تعرف الشركة، إما لأنها كانت قذرة في حفظ السجلات الخاصة بهم أو أنهم لا يفهمون التمييز بوضوح كاف. وأحيانا تتحدث إلى شخص يعتقد أنه يعرف الجواب عندما لا حقا. ينصح بشدة أن تطلب من الشركة أي نوع من الخيارات لديك. ولكن أيضا ينصح بشدة أن تحقق الجواب، إذا كنت تستطيع. اتفاقية الخيار عندما تتلقى خيارا للخدمات، يجب أن تتلقى وثيقة مكتوبة تعرف باسم اتفاقية الخيار. تحدد هذه الوثائق المصطلحات الرئيسية للخيار: عدد الأسهم التي يمكنك شراؤها، وسعر الشراء، والشروط التي يمكنك من خلالها ممارسة الخيار. يجب أن يكون لديك نسخة من الاتفاقية إذا كنت غير قادر على تحديد موقع نسخة، يجب أن تكون قادرة على الحصول على نسخة من الشركة. إذا كانت اتفاقية الخيار تقول أن الخيار ليس إسو، فهذا هو إجابتك. حتى إذا كان الخيار يلبي جميع المتطلبات الأخرى لتكون إسو، ينص قانون الضرائب على أنه ليس إسو إذا أعلنت اتفاقية الخيار أن الخيار ليس إسو. إذا كانت اتفاقية الخيار تقول أن الخيار هو إسو، فيجب أن يكون ذلك إجابتك. فقط أقول أن الخيار هو إسو لا يكفي لجعله إسو (انظر أدناه). ولكن من المعقول توقع أن أي شركة تعتزم منح إسو سوف تتأكد من تلبية جميع المتطلبات. إذا كان لديك سبب للاعتقاد بأن الشركة تدار بطريقة سيئة أو غير منظمة، قد تحتاج إلى إجراء المزيد من التدقيق للتأكد من أن لديك حقا إسو. مؤشرات أخرى إذا كنت غير قادر على تحديد موقع اتفاق الخيار، أو اتفاق الخيار لا يحدد ما إذا كانت الخيارات إسو، قد يكون هناك طرق أخرى لتحديد نوع من الخيارات لديك. وعادة ما تصدر الخيارات تحت وثيقة تسمى خطة خيار الأسهم. قد تكون قادرا على الحصول على نسخة من تلك الوثيقة وتحديد من خلال قراءتها ما إذا كانت الخيارات الخاصة بك هي إسو أو نكو. يجب أن تلبي الخيارات مجموعة متنوعة من المتطلبات لتكون إسو. إذا كنت تستطيع تحديد أن الخيارات الخاصة بك تفشل في تلبية واحد أو أكثر من هذه المتطلبات، وكنت أعلم أن لديك نكو. على سبيل المثال، يجب إصدار إسو وفقا لخطة تمت الموافقة عليها من قبل مساهمي الشركة. لا يمكن إصدار إيسوس بسعر أقل من القيمة السوقية العادلة لأسهم الشركة في الوقت الذي يتم منحها، ولا يمكن تمديدها لمدة تزيد على 10 سنوات. إذا فشل كل شيء آخر، قد تضطر إلى الاعتماد على أخصائي الضرائب لتعقب الإجابة على هذا السؤال. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة والخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، فإنه لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 كانون الأول / ديسمبر 2016 أحداث الحدث: التوظيف هل من الأفضل أن تمنح خيارات الأسهم غير المؤهلة (نوسوس) أو خيارات الأسهم الحافزة (إسو) أولا، قد تكون مؤهلا لتلقي المنظمات الوطنية فقط. لذلك قراءة الأسئلة الشائعة على متطلبات إسو. ثانيا، قد تسمح خطة الأسهم الخاصة بك فقط بمنح أي من المنظمات الوطنية للأمن القومي أو إسو. ثالثا، شركتك، وليس لك، تقرر أي نوع من خيار لمنح. ما إذا كان نوع واحد من الخيار أفضل من الآخر يعتمد على ما تفعله مع الأسهم التي تحصل عليها في ممارسة الرياضة، وإذا كنت تشعر بالراحة مع تعقيدات الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت)، والتي يمكن تطبيقها على إسو. إذا قمت ببيع األسهم على الفور في التمارين الرياضية، فإن الضرائب هي في األساس نفس الشيء) أي كل الدخل العادي من االنتشار (، على الرغم من عدم وجود ضريبة على الضرائب أو ضريبة الرواتب مع إسو) راجع األسئلة الشائعة حول العواقب الضريبية لبيع أسهم إسو في سنة التمرين). إذا كنت تخطط لعقد الأسهم، بعض الفوائد الضريبية موجودة مع إسو (طالما أن المخزون لا يزال نقدر). إذا كنت تملك األسهم لسنة واحدة بعد التمرين وسنتين بعد المنحة، يمكن إسو أن توفر عالوة ضريبية طويلة األجل على األرباح الرأسمالية على كل ارتفاع سعر السهم على سعر التمرين) انظر األسئلة الشائعة ذات الصلة (. ولكن إذا كان سعر السهم لأسهم الشركة الكامنة وراء إسو يقدر بشكل ملحوظ قبل (بدلا من بعد) ممارسة، وممارسة إسو يمكن أن تولد ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت). ولتحمل تلك المسئولية، قد تضطر إلى بيع بعض أسهمك في ما يسمى بالتخلص من أهلية أسهم إسو. ويؤدي ذلك إلى زيادة الدخل العادي بنفس الطريقة التي يمكن بها لممارسة المنظمة الوطنية للأرصاد الجوية الوطنية، على الرغم من أن الضرائب على هذا الدخل العادي لا تحجبها الشركة. قد تكون عالقة أيضا مع دفع أمت على انتشار في ممارسة على الرغم من أن سعر السهم في الوقت الضريبي هو أقل من ذلك بكثير (انظر التعليمات ذات الصلة). إذا قمت بإجراء التخلص من أهلية إسو، فإن بيع أسهم إسو لا يؤدي إلى دفع أجور الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية كما هو الحال بالنسبة لممارسة المنظمة الوطنية للأرصاد الجوية. هذا ينتهي بك أن توفر لك وصاحب العمل الخاص بك على الأقل جزء ميديكار من ضريبة الضمان الاجتماعي من 1.45 كل على انتشار في ممارسة إسو، إذا كنت بالفعل فوق الحد الأقصى السنوي للضمان الاجتماعي. لا يمكننا أن نؤكد بما فيه الكفاية أنه في سوق الأسهم المتقلبة إيسوس تتطلب منك أن تخطط ل أمت، والتي يتم مناقشتها بالتفصيل في أسئلة وأجوبة أخرى. لمزيد من التفاصيل حول التقارير الضريبية ل إسو، راجع المنطقة ذات الصلة من قسم التقارير شركة الأسهم المبيعات في مركز الضرائب. لمقارنة إسو و نسو من منظور شركتك، راجع الأسئلة الشائعة الأخرى.